【相続×税金】確定申告を忘れずに！相続後に必要な手続きと注意点

2024年12月27日2024年12月28日

相続が発生すると、相続税の申告をしなければならないことは知られていますが、相続税の申告だけでなく、被相続人（亡くなった方）の確定申告も必要になることがあります。これを怠ると、ペナルティや延滞税が発生する可能性があるため、相続後の確定申告はとても重要です。今回は、相続後に必要な確定申告の手続きや、注意すべきポイントについて詳しく解説します。

1. 相続後に必要な確定申告とは？

相続が発生した場合、被相続人が生前に納めるべき税金（所得税や住民税）について、相続人が代わりに申告・納税する必要があります。この手続きは「準確定申告」と呼ばれ、相続開始後4ヶ月以内に行わなければなりません。

2. どのようなケースで確定申告が必要か？

準確定申告が必要になるのは、以下のようなケースです：

被相続人が自営業者やフリーランスであり、所得税の申告が必要だった場合
不動産所得や株式取引など、複数の収入源があった場合
年間の給与収入が2,000万円を超えるなど、確定申告義務がある場合

被相続人が給与所得のみで、年末調整が正しく行われている場合には、必ずしも準確定申告が必要ではありませんが、医療費控除や各種控除の申告ができるケースもありますので、状況に応じて確認する必要があります。

3. 確定申告を行う際の流れ

3.1 必要書類の準備

確定申告には、以下の書類が必要です：

被相続人の収入に関する資料（給与明細、源泉徴収票、不動産所得の明細など）
医療費や控除の証明書
被相続人の銀行口座の残高証明書
相続人全員の戸籍謄本

特に、自営業者の場合や複数の収入がある場合、収支内訳書やその他の所得に関連する書類を用意する必要があります。

3.2 申告書の提出方法

準確定申告は、相続人全員が連名で行うか、代表者を決めて行います。申告書は被相続人の住所地を管轄する税務署に提出します。

必要な書類を準備する
確定申告書（準確定申告書）を作成する
申告書を管轄の税務署に提出する

申告期限は、相続が開始した日から4ヶ月以内です。この期間を過ぎると、延滞税やペナルティが発生する可能性があるため注意が必要です。

4. 確定申告を忘れるとどうなるか？

もし準確定申告を忘れてしまうと、以下のようなペナルティが発生する可能性があります：

延滞税の発生：申告期限後に税金を納付する場合、延滞税が課されます。
加算税：無申告の場合、無申告加算税が課されることがあります。通常は納付額の10％、場合によっては15％のペナルティが科されます。
税務調査のリスク：申告漏れがあった場合、後日税務調査が行われ、不足していた税金に加えて罰則が課されることもあります。

したがって、期限内に申告を行うことが非常に重要です。

5. 確定申告でよくあるミスとその対処法

相続後の確定申告でよくあるミスには、以下のようなものがあります：

収入や控除の申告漏れ：被相続人の収入源や控除対象を完全に把握できていない場合、申告漏れが生じることがあります。すべての収入と控除を正確に把握し、記載しましょう。
申告書の書き間違い：特に初めて確定申告を行う場合、書類の記入ミスや書類の不備が生じることがあります。注意して記入し、疑問点がある場合は専門家に相談しましょう。