【弁護士が語る】贈与税の時効は6年！しかし現金・預金の贈与は時効が殆ど成立しません！

2025年10月12日2025年10月16日

贈与税には、原則として贈与が行われた日から時効が6年であるという特徴があります。しかし、実際にその時効が成立するかどうかは贈与の内容や手続きに大きく依存します。特に、現金や預金などの贈与に関しては、時効が成立するケースはほとんどありません。今回は、贈与税の時効について詳しく解説し、特に現金や預金の贈与がなぜ時効にかからないのかについても説明します。

1. 贈与税の基本的な仕組み

贈与税は、他人から財産を受け取った場合に課せられる税金であり、相続税とは異なり生前に行われた財産移転に関わるものです。贈与を受けた者が課税対象となり、その額は贈与の内容や受け取った金額に応じて異なります。贈与税の課税には、贈与者の税務申告や贈与契約書などが関わるため、受贈者は必ずしもその税務手続きに関与しないこともありますが、注意が必要です。贈与税の申告は、贈与が行われた翌年の2月1日から3月15日までに行う必要があり、申告をしないと延滞税などの追加費用がかかる場合もあります。

2. 贈与税の時効について

贈与税には時効があり、原則として贈与が行われた日から6年を経過すると、その贈与に対する贈与税の請求ができなくなります。しかし、この時効の適用には条件があり、特に贈与の手続きが正しく行われていない場合や、贈与を受けたことが証明できない場合などには、時効が成立しないこともあります。

2.1 贈与税の時効期間は6年

贈与税の時効期間は、通常、贈与が行われた年の翌年から数えて6年です。この6年を過ぎると、税務署はその贈与に対して贈与税を課税することができません。しかし、これはあくまで一般的なケースであり、特定の条件下では時効が適用されない場合もあるため注意が必要です。

2.2 現金や預金の贈与に時効はほぼ成立しない理由

現金や預金を贈与する場合、その贈与が確実に証明できないことが多いため、贈与税の時効が成立しにくいです。たとえば、贈与された現金が受け渡し時に領収書や記録が残っていない場合、税務署はその贈与が実際に行われたかどうかを確認することができません。また、預金の移動に関しても、金融機関に記録が残らないケースでは、贈与税の請求を回避するために証拠が必要です。そのため、現金や預金の贈与では、贈与税の時効が成立する前にその事実が確認され、税務署から通知が来る可能性が高くなります。

3. 贈与税の時効を回避する方法

贈与税の時効を回避するためには、贈与が行われた証拠を残すことが重要です。書面での契約書を作成したり、金銭の受け渡しを記録したりすることが有効です。特に現金や預金の贈与に関しては、受け取った額や日時、方法などを明確にしておくことがポイントです。また、税務署への適切な申告を行うことが、後々のトラブルを防ぐために最も効果的な方法です。税理士に依頼して申告を行うことで、手続きが確実に進み、万が一の問題発生時にもスムーズに対応することができます。贈与税の申告期限内に申告を行わないと、ペナルティが発生する場合もありますので注意が必要です。

4. 贈与税に関する注意点

贈与税に関しては、特に贈与を受けた資産が現金や預金である場合、その証拠を確実に記録しておくことが重要です。贈与契約書を交わし、金銭の移動に関する詳細な証拠を残すことで、後々の税務署からの調査に備えることができます。また、贈与者が亡くなった場合、その贈与が相続財産に含まれることもあります。特に生前贈与を受けていた場合、相続税との関係も考慮する必要があるため、事前に税理士に相談しておくと安心です。適切な手続きと証拠を準備することで、贈与税に関するトラブルを避け、後々の問題を未然に防ぐことが可能です。

5. まとめ

贈与税には時効があるとはいえ、現金や預金の贈与の場合、その時効が成立することはほとんどありません。贈与を行った際には、その証拠をしっかりと残し、必要に応じて税務署への申告を行うことが重要です。贈与税について心配な点や不安があれば、専門家である税理士に相談することが一番安心です。贈与税の取り決めや時効についての知識を深めることで、無用なトラブルを避け、円滑に贈与を行うことができます。贈与に関する注意点を押さえ、適切な手続きを踏むことで、将来にわたる不安を軽減できるでしょう。

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