【法律改正】2024年から相続・贈与法が大改悪！今後メインとなる生前贈与の手法はこれだ！【相続・贈与の一体化】

2025年10月12日2025年10月16日

2024年から相続・贈与に関する法律が大きく改正され、従来の生前贈与の方法が見直されることになりました。今回の法改正により、贈与税と相続税のルールが変わるため、適切な対策をしないと、これまで以上に税負担が増える可能性があります。本記事では、改正のポイントを解説し、今後有効とされる生前贈与の手法について詳しくご紹介します。

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1. 2024年の相続・贈与法改正のポイント

2024年の法改正により、贈与税と相続税のルールが一本化される動きが進んでいます。従来は、年間110万円以内の贈与であれば税金がかからない「暦年贈与」が広く利用されていましたが、今回の改正で一定期間内の贈与が相続財産とみなされる可能性が高まりました。

この改正により、短期間に多額の贈与を行うと、相続税の課税対象となるケースが増え、これまでの節税対策が通用しなくなる恐れがあります。そのため、新たな贈与の戦略を立てることが必要不可欠です。

2. 生前贈与のメリット

生前贈与は、相続税の負担を軽減し、家族の財産管理を円滑に進める有効な手段です。計画的に贈与を行うことで、税負担を最小限に抑えつつ、受贈者にとっても資産を有効に活用することが可能になります。また、財産の分配を生前に決めることで、将来の相続時に発生し得るトラブルを未然に防ぐことができます。特に、不動産や金融資産の移転を適切に行うことで、家族の資産形成を効率的に進めることができる点も大きな魅力です。

2.1 相続税対策として有効

生前贈与を活用することで、相続財産を減らし、相続税の負担を軽減することができます。特に、法改正後も利用可能な贈与方法を選択することで、長期的な節税対策が可能となります。

また、計画的な贈与を行うことで、財産を分散させ、相続時の税負担を緩和することができます。例えば、毎年一定額を複数の相続人に贈与することで、将来の相続税の対象額を抑えることが可能です。

2.2 財産を計画的に分配できる

生前贈与を行うことで、財産を計画的に配分することができます。相続時に一度に遺産を分けるのではなく、必要なタイミングで家族や子供に資産を渡すことができるため、ライフプランに合わせた資産活用が可能となります。

さらに、不動産や金融資産を少しずつ分けて贈与することで、相続時の分割トラブルを回避しやすくなります。特に、現金ではなく、不動産や株式などの資産を贈与する際には、計画的な対応が必要です。

2.3 相続トラブルの回避

生前に財産を分与することで、相続時の争いを防ぐことができます。相続発生後に遺産分割を巡るトラブルが起こることは少なくありませんが、生前贈与を活用すれば、事前に相続人に対して適切に財産を配分し、合意を得ることが可能です。

また、遺言と組み合わせることで、さらにスムーズな財産移転が可能となり、家族間の関係を良好に保つことができます。

3. 生前贈与のデメリット

生前贈与には多くのメリットがありますが、一方で慎重に検討しなければならないデメリットも存在します。特に、法改正によって税負担の増加が懸念されるため、事前のシミュレーションが欠かせません。また、不動産を含む資産の贈与には高額な手数料が発生する場合があり、想定外のコストがかかる可能性もあります。さらに、誤った手続きを行うと、相続税の軽減どころか税負担が増えてしまうケースもあるため、制度を正しく理解しながら進めることが重要です。